Inleiding
Conform artikel 28 lid c van het BBV geven wij in dit onderdeel een overzicht van de incidentele baten en lasten. In de Notitie structurele en incidentele baten en lasten (2018) van de Commissie BBV is de stellige uitspraak opgenomen dat een nadere toelichting op deze incidentele posten vereist is. De commissie adviseert om in de financiële verordening een grensbedrag op te nemen vanaf welke omvang deze incidentele posten afzonderlijk gespecificeerd dienen te worden. In de door Provinciale Staten vastgestelde financiële verordening is opgenomen dat dit grensbedrag € 500.000 per afzonderlijke (begrotings)post betreft (artikel 5, lid f).
In die financiële verordening (artikel 1, lid s) is ook het kader opgenomen dat de provincie Utrecht hanteert om te bepalen welke posten als incidenteel of structureel aangemerkt dienen te worden. Dat kader is als volgt:
Hoofdrichtlijnen:
- Baten en lasten die zich maximaal 3 jaar voordoen -> incidenteel
Baten en lasten die zich langer dan 3 jaar voordoen -> structureel
- Onttrekkingen uit en stortingen in de reserves -> incidenteel
Op deze hoofdrichtlijnen zijn onderstaande uitzonderingen van toepassing:
- Meerjarige tijdelijke geldstromen, en de daarmee samenhangende lasten,
waarvan de eindigheid vastligt door middel van een staten- en/of
toekenningsbesluit -> incidenteel
Totstandkoming
De staat van incidentele baten en lasten is gebaseerd op een analyse van de realisatie. Het uitgangspunt voor deze analyse is de bijgestelde begroting 2024, welke door uw Staten is vastgesteld. Hierbij is gekeken naar de aard van de kosten. Als deze een structureel karakter hebben zijn deze ook als structureel bestempeld, ongeacht een eventuele dekking uit reserves.
Vervolgens is op kostenplaatsniveau een vergelijking en analyse gemaakt tussen de incidentele begrotingsbedragen en de gerealiseerde lasten. De gerealiseerde bedragen zijn vervolgens opgenomen in de staat van incidentele baten en lasten. Indien op een kostenplaats zowel incidentele als structurele bedragen zijn begroot, dan is de realisatie verhoudingsgewijs ook op die manier verdeeld naar incidenteel en structureel.
Financieel beeld
In onderstaande tabel is een samenvattend financieel beeld weergegeven van de incidentele en structurele baten en lasten die in deze jaarrekening zijn verantwoord. Het financieel beeld laat zien dat de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten. Er is sprake van structureel evenwicht.
Incidenteel | Structureel | Totaal | |
|---|---|---|---|
1. Ruimtelijke ontwikkeling | 14.340 | 28.636 | 42.976 |
2. Landelijk gebied | 15.738 | 58.850 | 74.588 |
3. Bodem, water en milieu | 7.002 | 26.498 | 33.500 |
4. Energietransitie | 4.265 | 7.489 | 11.754 |
5. Bereikbaarheid I - Algemeen | 5.491 | 52.654 | 58.145 |
6. Bereikbaarheid II - Openbaar Vervoer | -1.625 | 206.261 | 204.636 |
7. Cultuur en erfgoed | 2.872 | 33.311 | 36.183 |
8. Economie | 3.597 | 8.938 | 12.535 |
9. Bestuur | 581 | 21.361 | 21.942 |
10. Overzicht Overhead | 1.366 | 67.541 | 68.907 |
Algemene dekkingsmiddelen en stelposten | - | 1.169 | 1.169 |
Totaal aan lasten | 53.627 | 512.708 | 566.335 |
1. Ruimtelijke ontwikkeling | -4.064 | -10.037 | -14.101 |
2. Landelijk gebied | -10.723 | -3.026 | -13.749 |
3. Bodem, water en milieu | -6.318 | -3.286 | -9.604 |
4. Energietransitie | -2.768 | -1.292 | -4.060 |
5. Bereikbaarheid I - Algemeen | -1.500 | -1.238 | -2.738 |
6. Bereikbaarheid II - Openbaar Vervoer | 1.625 | -28.199 | -26.574 |
7. Cultuur en erfgoed | - | -345 | -345 |
8. Economie | -1.753 | -103 | -1.856 |
9. Bestuur | - | -631 | -631 |
10. Overzicht Overhead | - | -4.846 | -4.846 |
Algemene dekkingsmiddelen en stelposten | - | -530.393 | -530.393 |
Totaal aan baten | -25.501 | -583.396 | -608.898 |
Stortingen in reserves | 53.464 | - | 53.464 |
Onttrekkingen aan reserves | -95.444 | - | -95.444 |
Totaal reserves | -41.980 | - | -41.980 |
Eindtotaal | -13.854 | -70.688 | -84.543 |
Programma/onderdeel | Specificatie | Toelichting | Incidentele | Incidentele |
|---|---|---|---|---|
1. Ruimtelijke ontwikkeling | Kansenmakersteam Ruimtelijke Ontwikkeling | De lasten worden gedekt uit een bijdrage vanuit het rijk voor het Kansenmakersteam met als einddatum 2025. Op grond van artikel art. 1 van de Financiële verordening worden deze lasten en baten met een looptijd van max. 3 jaar als incidenteel aangemerkt. | 850 | -562 |
Sanering PFAS VBS | Voor de sanering van de PFAS verontreininging op de voormalige Vliegbasis Soesterberg hebben we een incidentele rijksbijdrage ontvangen. Tegenover deze rijksbijdrage staan incidentele saneringslasten. | 1.341 | -1.365 | |
Versnelling woningbouw | Voor het beleidsdoel "Passende woonruimte bij woningbehoefte" is voor 2024 tot en met 2026 een jaarlijks bedrag opgenomen voor het Programma Versnelling Woningbouw. Bij de baten zien we de hiervoor ontvangen SpUk-gelden. Op grond van artikel art. 1 van de Financiële verordening worden deze lasten en baten met een looptijd van max. 3 jaar als incidenteel aangemerkt. | 12.149 | -2.137 | |
Subtotaal 1. Ruimtelijke ontwikkeling | 14.340 | -4.064 | ||
2. Landelijk gebied | Aanpak stikstofdossier Organisatie | Betreft Stikstofproblematiek tot 2025. Dit betreffen de lasten die worden gefinancierd door een SpUk. | 6.557 | -6.557 |
AVP Ontwikkelen NNN | Eénmalige Rijksbijdrage 2024 Agenda Vitaal Platteland. | - | -1.176 | |
Biodiversiteit in Stad en Dorp | Extra budget beschikbaar gesteld tot 2025 voor het tijdelijke programma Biodiversiteit in Stad en Dorp die gedeeltelijk is gefinancierd door een SpUk. | 656 | -191 | |
Faunabeheer | Doorontwikkelen en intensiveren van activiteiten gericht op alternatieve en innovatieve methoden, preventie faunabeleid en het initiëren van onderzoeken. Daarnaast onderzoeksopdrachten voor nieuw te ontwikkelen ganzenafspraken. Dit zijn incidentele gelden met als einddatum 2025. | 3.446 | - | |
Gemeenschappelijk Landbouwbeleid | Tijdelijke subsidieregeling, die loopt t/m 2029, van EU en Provinciale middelen en gefinancieerd vanuit de bestemmingsreserve gemeenschappelijk landbouwbeleid. | 1.039 | - | |
POP3 | Tijdelijke subsidieregeling (afloop openstelling 2023) van EU en Provinciale middelen met extra beheerlasten RVO in 2024 en 2025. Deze worden gefinancieerd vanuit de bestemmingsreserve POP3. | 1.326 | -85 | |
Regeling SpUk Programma Natuur | Specifiek project programma Natuur waarbij zowel de lasten als baten als incidenteel worden gefinancierd door SpUk. | 2.714 | -2.714 | |
Subtotaal 2. Landelijk gebied | 15.738 | -10.723 | ||
3. Bodem, water en milieu | Programma Bodemsanering | Voor het beleidsdoel "Bodem- en grondwatersysteem is schoon" zijn middelen opgenomen voor onderzoek en aanpak bodeminformatie, diffuus lood en PFAS. De lasten en baten die worden gedekt vanuit SpUk zijn hier meegenomen. | 2.261 | -2.261 |
Programma Mooie en veilige dijken | Voor het beleidsdoel "De waterveiligheid en klimaatadaptatie" zijn incidentele middelen opgenomen voor het tijdelijke Programma Klimaatadaptatie (periode 2022-2025) en gefinancieerd vanuit de bestemmingsreserve Mooie en Veilige dijken. | 684 | - | |
Bodemdaling Veenweide Kennisdeling | Voor bodemdaling remmende maatregelingen zijn incidentele middelen opgenomen. Deze lasten en baten die worden gedekt vanuit SpUk voor Bodemdaling Veenweide zijn hier meegenomen. Het uitvoeringsprogramma loopt in 2023 en 2024. Daarmee zijn dit incidentele middelen en bestedingen. | 4.057 | -4.057 | |
Subtotaal 3. Bodem, water en milieu | 7.002 | -6.318 | ||
4. Energietransitie | Energietransitie | Het programma Energietransitie loopt tot eind 2025 en wordt gefinancieerd vanuit de bestemmingsreserve Energietransitie. Om die reden worden alle lasten (en baten) als incidenteel aangemerkt. | 4.265 | -2.768 |
Subtotaal 4. Energietransitie | 4.265 | -2.768 | ||
5. Bereikbaarheid I - Algemeen | Regionaal fietsnetwerk vlotter, veiliger | Betreft incidentele lasten die gefinancieerd worden vanuit een SpUk, bijdragen gemeenten en incidenteel budget doorgeschoven vanuit 2023. | 5.491 | -1.500 |
Subtotaal 5. Bereikbaarheid I - Algemeen | 5.491 | -1.500 | ||
6. Bereikbaarheid II - OV | BDU OV Concessies | In 2023 is vanuit het Rijk een eenmalige subsidie toegekend van 1,625 mln. ten behoeve van de regeling Transitievergoeding regionale OV concessies. Dit bedrag is in 2023 ook beschikt aan de vervoerders. In 2024 hebben de vervoerders aangegeven geen gebruik te maken van de regeling en het bedrag teruggestort. Ook de provincie heeft in 2024 het bedrag terugbetaald aan het Rijk. Omdat dit een incidentele uitkering betreft wordt het nu opgenomen in de lijst van Incidentele baten en lasten. | -1.625 | 1.625 |
Subtotaal 6. Bereikbaarheid II - Openbaar Vervoer | -1.625 | 1.625 | ||
7. Cultuur en erfgoed | Programma Nieuwe Hollandse Waterlinie | Vanaf 2025 worden de waterlinies geïntegreerd in het programma cultuur en erfgoed 2025-2028. In de Kadernota 2023 is incidenteel €1,6 miljoen voor 2024 toegekend. Daarnaast worden middelen uit de reserve ingezet voor subsidies die niet in 2023 zijn afgehandeld. | 2.153 | - |
Streek- en kasteelmusea | Het betreft middelen voor het Streekmuseabeleid 2022-2025 en middelen doorgeschoven om subsidieaanvragen 2023 af te wikkelen. | 719 | - | |
Subtotaal 7. Cultuur en erfgoed | 2.872 | - | ||
8. Economie | Cofinancieringsfonds | Cofinancieringsfonds is o.a. de Mkb Innovatietopsectorenregeling, deze is incidenteel omdat het een SpUk is t.b.v. een co-financieringsregeling met EZ. Het betreft de periode 2024 t/m 2029. | 1.608 | -1.608 |
Regionale Onderwijs-Arbeidsmarktagenda | Betreft de meerjarige incidentele lasten voor de realisatie van de Human Capital Agenda. Deze is in 2021 met een statenvoorstel door PS goedgekeurd. Dit programma loopt t/m 2028. Door deze afgebakende periode zijn de middelen aangemerkt als incidenteel. | 1.989 | -145 | |
Subtotaal 8. Economie | 3.597 | -1.753 | ||
9. Bestuur | Sociale agenda | In de kaderbrief 2024 is voor de sociale agenda eenmalig 500k ter beschikking gesteld. In het coalitieakkoord is de jaarlijkse bijdrage verlengd t/m 2026. Deze tijdelijk door PS beschikbaar gestelde middelen worden als incidenteel aangemerkt vanwege de tijdelijkheid o.g.v. een statenbesluit en maximale termijn van 3 jaar. | 581 | - |
Subtotaal 9. Bestuur | 581 | - | ||
Overzicht Overhead | Financieel systeem | Betreft eenmalige implementatiekosten van een nieuw systeem, vandaar aangemerkt als incidenteel. | 1366 | - |
Subtotaal 10. Overzicht (Overhead) | 1.366 | - | ||
Algemene dekkingsmiddelen | ||||
Totaal incidentele baten en lasten | 53.627 | -25.501 | ||
Stortingen in reserves | Mutaties reserves worden genomen als incidenteel | 53.464 | - | |
Onttrekkingen aan reserves | Mutaties reserves worden genomen als incidenteel | - | -95.444 | |
Totaal reserves | 53.464 | -95.444 | ||
Eindtotaal | 107.091 | -120.945 | ||